北京证监局：辖区内上市公司要扎实做好2022年年报披露工作lg...

　　日前，北京证监局下发通知，要求辖区内上市公司做好2022年年报工作。

　　通知指出，上市公司是我国资本市场的基石。提高上市公司信息披露质量对于建设中国特色现代资本市场、服务实体经济高质量发展具有重要意义。年度报告是上市公司最重要的信息披露文件，是市场各方识别公司风险状况的基础信息，为投资者提供重要的投资决策依据，在资本市场资源配置中发挥着至关重要的作用。上市公司应充分认识当前资本市场监管形势，落实主体责任，严守法律法规，扎实做好2022年年报披露工作。

　　（一）严格执行企业会计准则，依法合规披露年报

　　上市公司应高度重视年报工作，严格执行企业会计准则，加强内部控制，真实、准确、完整地披露相关信息。上市公司董监高应遵守诚实守信、勤勉尽责的基本准则，做好年报编制、审议和披露工作，杜绝财务造假违法违规行为。我局将严格落实“零容忍”要求，通过年报监管密切关注财务造假苗头，重点关注虚构交易和虚假贸易行为，严厉打击财务造假、信披不实行为。

　　存在退市风险的公司应严守合规底线，不得通过违规调节会计信息规避退市或规避退市风险警示。我局加强退市风险公司监管，将对构造交易虚增收入、通过无商业实质的资产交易或不当资本运作增加净利润、随意转回大额资产减值、突击达成的债务豁免或资产捐赠等情况予以重点关注，严厉打击恶意规避退市行为。

　　（二）严禁资金占用、违规担保行为

　　上市公司及控股股东、实际控制人应牢牢树立规范运作意识，杜绝资金占用、违规担保等侵害上市公司利益的行为。上市公司对外担保以及关联方资金往来的决策程序应合法合规，信息披露应及时、完整。上市公司不得通过投资理财产品、无真实交易背景的采购款、资产转让款、大额预付款，以及通过关联财务公司、小额贷款公司、商业保理公司等方式向关联方提供资金。我局将严厉打击上市公司资金占用、违规担保问题，构成犯罪的依法追究刑事责任。

　　（三）严格规范公司治理和内控管理

　　上市公司应针对公司治理专项行动中自查、检查发现的问题真改实改，并有针对性的建立长效机制，对于尚未整改的问题，要尽快提出行之有效的解决方案。上市公司应按照《关于规范上市公司与企业集团财务公司业务往来的通知》披露信息，保证业务往来规范性和上市公司资金安全。上市公司应建立健全公司内部控制体系，重点提升重要领域的内部控制有效性，客观评价公司内部控制有效性。对于存在控制权之争、子公司失控、承诺未履行、任职超期、不具备履职条件等情形的公司，我局将予以重点关注。

　　（四）加强募集资金管理和信息披露

　　上市公司应遵守募集资金存储、使用、信息披露的相关规定，避免存储违规，如将募集与非募集资金混同存放、未签署三方监管协议违规存储；避免使用违规，如使用募集资金投资非募投项目、支付无关费用、投资产品或暂时补流金额超过董事会授权额度或期限，超过十二个月未归还至专户等；避免信息披露违规，如未及时准确披露募集资金用途、项目进展和进展未达预期原因等。对于擅自改变募集资金用途和违规占用募集资金的行为，我局将予以严肃查处。

　　（五）规范并购重组信息披露

　　上市公司应当关注标的资产业绩真实性，杜绝为实现业绩承诺而不当调节利润的行为。标的资产业绩未达标的，应督促承诺方如约履行补偿义务，不得违规变更业绩承诺；对于未补偿或未足额补偿，上市公司应通过各种途径开展追责追索工作；承诺期置出不良资产的，应依规履行审议程序和信息披露义务，不得变相逃废补偿业务。我局将对重组实施情况与重组报告书中披露、预测、承诺事项存在差异的情形将予以重点关注，加强对业绩承诺履行情况的监管。

　　北京证监局表示，下一步，将对上市公司2022年年报开展年报监管工作，一旦发现涉嫌信息披露违法违规行为，将依法采取监管措施或启动立案稽查程序。